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作者:张赟金融/石静

由于涉嫌欺诈发行等犯罪问题，金亚科技被中国证监会移交公安机关，证券简称改为*金亚。深圳证券交易所已正式启动公司强制退市机制。受强制退市的影响，*金亚连续三天下跌，成交超过79万笔订单。值得注意的是，早在2016年就向法院提起诉讼的受损股东迄今尚未获得任何赔偿。

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涉嫌欺诈的发行被迫退出市场

2015年6月4日，*金亚被中国证监会正式调查。自2015年6月9日下午起，公司也暂停了自查；2016年1月18日，*金亚的自查报告显示，公司内部控制制度执行的有效性存在缺陷，导致重大会计差错。本公司2014年合并报表项目中，有9个项目需要调整至11.86亿元，其中调整前的营业收入和净利润分别为5.58亿元和2632.5万元，调整后分别为5.28亿元和701.4万元。

与此同时，*金亚的实际控制人自愿辞去公司董事长一职，并承诺承担所有责任和损失。2016年5月17日，深圳证券交易所发布公告，公开谴责金亚科技及其关联方；2016年5月30日，*金亚就被深圳证券交易所公开谴责一事公开道歉；2017年，*金亚股东因涉嫌非法转让股份受到深圳证券交易所的质询。同年1月，深圳证券交易所向该公司发出重组询证函，要求该公司说明股份转让是否违法。

2018年3月6日，公司及实际控制人周旭辉收到中国证监会的《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》。根据中国证监会的调查，金亚在2014年造假财务数据，2014年年报虚报利润8049.55万元，银行存款2.18亿元，预付款3.1亿元。

“摇头丸”之类的假手段

现在我们知道金亚科技在ipo过程中夸大了数千万的利润。但是调查过程并不容易。金亚科技不仅是金融诈骗的“惯犯”，也是各种诈骗手段的集中体现。为了掩盖真实的财务状况，调查人员一再被弄糊涂。

从金亚科技申请ipo材料到监管机构介入调查，时间跨度近10年。从地理上讲，涉及的客户和供应商分布在全国20多个省市。这给调查人员现场核实造成了很大困难。

证监会检查人员表示，他们特别选择了一些贫困和老年人聚集的地方，即一些非常偏远的地方。他选择的目的是什么？因为他平时想审计，也就是增加审计师的成本难度，也就是让你退下来，但我也知道我们调查时的难度，但为了弄清楚，我们必须走。

除了假冒客户和供应商之外，金亚科技的造假手无处不在，几乎涵盖了资本交易的所有方面。

证监会的检查人员说他的合同也是假的，发票是假的，然后银行的付款收据是假的，公司的公章是假的，银行的公章也是假的，对审计确认函的回复也是假的。

不仅如此，金亚科技还通过将大客户拆分为子客户，将小客户包装为大客户，来掩盖真实账户，达到虚增利润的目的。

证监会的检查人员说，假技术就是假，然后各种手段都用尽了，所以你只是看着觉得你做不到，但是你想不到，你可以做任何假的事情。

七个人中有六个人与乐视不谋而合

中国证监会还表示，正在对金亚科技ipo保荐人、证券服务机构及其员工的行为进行全面调查。初步认定保荐机构联合证券、审计机构广东大华吕德会计师事务所、法律服务机构尹田律师事务所涉嫌出具虚假文件，将依法严肃处理。

此前，关于新泰电气虚假上市问题，中国证监会也表示将依法将新泰电气涉嫌刑事案件移送公安机关，并依法查处新泰电气首次上市保荐机构工银证券、审计机构北京兴华会计师事务所和法律服务机构北京东益律师事务所。

据记者梳理，金亚科技与乐视审计委员会7名成员中有6名重叠，即、、孙晓波、朱增生、李昂和谢。那么，如果公司欺诈性地发行并上市，独立选举委员会的成员是否有责任？律师徐峰表示，一般不会，除非存在受贿等违法行为。

除乐视、金亚科技外，审计组的6名成员、、孙晓波、朱增生、李昂、谢担任创业板董事会成员多年，共同批准了一批创业板上市公司。

其中，广东新大地、恒久光电、康智制药、狄威视频、东方日升、天龙光电等问题公司有6名审计师。例如，东方日升曾被外界认为是第一家退出市场的创业板公司。曾担任天龙光电审计委员会委员的、孙晓波、朱增生、谢，近年来一直面临着被壳保护退市的风险。新大地2009年至2011年的虚增利润分别为280万元、305.82万元和2042.36万元，2011年的虚增利润占当年利润总额的近一半。中国证监会对新大地处以60万元罚款，孙晓波是该公司审计委员会成员。由于行业的急剧下滑，康智药业面临着退市的危机。

22亿的并购导致了同年欺诈上市的大案

2018年6月25日晚，金亚科技宣布，根据深圳证券交易所通知金亚科技股份有限公司被中国证监会移送公安机关的信函，金亚科技涉嫌构成欺诈发行股票罪，中国证监会近日将此案移送公安机关。深圳证券交易所已正式启动金亚科技的强制退市机制，该公司股票存在停牌和停牌的风险。

金亚科技之所以走到这一步，可以说是自找的，自古以来就没有长久的欺诈理由。然而，金亚科技欺诈的内幕始于其22亿元的并购。

天翔互动全称成都天翔互动科技有限公司，成立于2014年4月，注册资本100万元。其主要业务是自主研发手机游戏和代理发行游戏。2015年2月，金亚科技发布并购计划，拟以22亿元的价格收购未经审计的净资产1.42亿元的天翔互动，该目标公司的评估增值率高达1487.36%。在合并前夕，时任董事长的周旭辉以2.2亿元的价格赢得了天翔互动10%的股份。然而，从金亚科技发布的财务调整公告来看，这2.2亿元似乎是周旭辉非法占用上市公司的资金。因为在2014年底，被夸大的货币资金只有2.2亿元，而在2015年11月，当周旭辉退出天翔互动时，他控制了天空。几个月后，金亚科技以3亿元的价格将天翔互动10%的股权转让给成都鼎兴量子投资管理有限公司。就成都鼎兴量子投资管理有限公司的身份而言，也存在疑问，因为该公司实际上是由金亚科技在计划增发股票收购天翔互动全部股权时选择的财务顾问郭进证券控股的。

在媒体的关注下，金亚科技因涉嫌违规被证监会调查，重组被中止。

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